FORMATION EN CONTRÖLE DE GESTION AVEC EXCEL AVANCEE

Analyse de la rentabilité d’une entreprise

L’analyse de la rentabilité permet au dirigeant de comprendre comment l’entreprise gagne ou perd de l’argent afin de mieux piloter la performance.

Elle repose sur 4 axes essentiels :

1- Analyse du chiffre d’affaires

• Par produit
• Par service
• Par client
• Par activité

Objectif : identifier les sources réelles de revenus.

2- Analyse des coûts

• Charges fixes : salaires, loyers, amortissements…
• Charges variables : achats, matières premières, transport…

Objectif : maîtriser les dépenses et connaître le coût réel de l’activité.

3- Analyse des marges

• Marge commerciale
• Marge sur coûts variables
• Taux de marge

Objectif : savoir quelles activités créent réellement du profit.

4- Seuil de rentabilité

• Chiffre d’affaires minimum à atteindre
• Point mort (temps ou volume)
• Marge de sécurité

Objectif : déterminer à partir de quand l’entreprise devient rentable.

Le rôle du contrôle de gestion est donc de transformer les données comptables en tableaux d’analyse et de décision, à l’aide d’Excel ou Power BI.

APPLICATION PRATIQUE SUR EXCEL

Cas unique applicable à :

• Entreprise industrielle
• Entreprise commerciale
• Entreprise de services

Structure du fichier Excel

Feuille 1 – Données de base

Feuille 2 – Tableau d’analyse des coûts

Feuille 3 – Compte de résultat analytique

Feuille 4 – Seuil de rentabilité

Feuille 5 – Graphique du seuil de rentabilité

Graphique recommandé :

• Axe X : Volume de ventes
• Axe Y : Montant (FCFA)

Courbes :

• Chiffre d’affaires
• Charges totales

Le point d’intersection = point mort

Résultats obtenus grâce à Excel

·        Vision claire de la rentabilité

·        Maîtrise des coûts

·        Décision sur les prix de vente

·        Identification du point mort

·        Pilotage par indicateurs

Sans contrôle de gestion, l’entreprise regarde le passé.
Avec le contrôle de gestion, elle pilote l’avenir.

Excel devient ainsi un outil stratégique, simple et accessible, pour :

• Les entreprises industrielles
• Les commerces
• Les cabinets de services et de formation

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